本文對越南將於2024年11月26日，越南國會通過了第48/2024/QH15號《增值稅法》。該法律將於2025年7月1日正式生效，全面取代2008年版《增值稅法》進一步明確了相關條款的具體內容!
1.無越南實體辦公室的境外供應商需繳納增值稅嗎?
對於未在越南設有常設機構的境外供應商，如其對越南的組織或個人提供電子商務或數字服務，亦需繳納增值稅
2.中介各平台是哪些平台?
數位管理平台、電子商務交易平台 (例如 Shopee (蝦皮)、Tiki、Lazada、等)
3.中介各平台有義務於繳納的增值稅?
凡是提供中介服務的平台，無論是數位管理平台還是電子商務交易平台，都必須為在其上面經營的個人或經營戶，負責代扣代繳並申報其應繳的增值稅。
舉例說明: 電子商務平台（例如 Shopee、Tiki、Lazada）以及提供支付功能的平台，有責任替在這些平台上銷售商品的個人或經營戶，代扣並繳納增值稅
4.【更新】《增值稅法》:適用0%、5%、10%增值稅的情況分別為?
適用0%增值稅的情況如：
(1) 對銷往境外且在境外消費的貨物與服務，適用0%增值稅稅率。
例如：越南的企業向美國公司出售軟體產品或提供諮詢服務，且其使用地點全部位於美國，此類交易有資格享受0%的增值稅稅率。
(2) 對於直接銷售或提供給非關稅區內組織，且在非關稅區內消費，並直接用於出口活動的商品和服務，同樣適用0%的稅率。
例如：一家本地公司向出口加工區企業銷售零件，用於組裝出口產品—可適用0%稅率。某一家本地公司銷售零組件給加工出口區內的企業，供其組裝出口商品—這項交易可適用0%的稅率。
(3) 其他可視為出口的商品與服務包括：國際運輸；用於越南境外的交通工具租賃服務；向海外客戶提供數位內容產品，且能提供證明該服務在越南境外被使用的文件等
舉例說明: 越南的軟體公司賣遊戲或應用軟體給台灣的用戶，只要能證明錢是在台灣付的，而且東西也是在台灣用的，那也能享受0%稅率
適用5%增值稅的情況如：
(1) 此前，5% 的稅率廣泛應用於諸多涉及社會保障、教育、醫療、農業、文化等方面的商品和服務。然而，新法案已對適用該稅率的商品和服務範圍進行了限縮。
舉例說明: 電影的製作、進口、發行與放映活動原先適用 5% 稅率，但現已從清單中移除。未來這些活動可能改按 10% 稅率徵收，除非屬於傳統文化或教育類的電影
限於【屬於傳統文化或教育類】的電影、進口、發行與放映活動原先適用 5% 稅率
(2) 對肥料產品、漁船和農業生產專用機械設備進行重新分類，使其從原先的免徵增值稅改為收5%的增值稅。
即便這些商品面臨 5% 的銷項增值稅，但因為其進項稅額可進行退還或抵扣，這將有效提升稅務透明度，並減少供應鏈內部隱藏的稅務積累
肥料產品、漁船和農業生產專用機械設備改適用 5% 稅率(後續可進行退稅或抵扣)
適用10%增值稅的情況如:
(1) 未在越南設立實體的境外供應商將適用 10% 的稅率，而非先前指引的 5%。
舉例說明: 以前，跨境數位服務（例如：軟體、線上廣告服務、電子遊戲等）如果由越南的組織或個人向外國供應商付款，會適用 5% 的稅率。然而，從2025 年 7 月 1 日起，所有由未在越南設立常設機構的外國供應商提供給越南客戶的服務，都將繳納 10% 的增值稅。
這項規定的目的是為了提高提供跨境數位服務的外國企業（例如：Google、Facebook、Netflix、Spotify 等）的稅務義務。同時，這也將Shopee、Apple Store、Steam 等中介平台代扣代繳稅款的義務法制化。
未在越南設立實體的境外供應商適用 10%
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