富不過三代？從長榮案例看家族企業傳承、遺囑特留分與閉鎖性公司的關鍵角色

華人社會流傳一句老話：「富不過三代。」一代創業、二代守業、三代敗業，似乎成了許多企業難以突破的魔咒。然而，這句俗語反映的究竟是財富的自然耗散，還是權利與制度的失衡？這幾年隨著台灣家族企業集體進入接班高峰，這個問題從文化敘事，逐漸成為實務上的核心課題。依據台灣董事學會的調查，1990 年名列台灣百大的家族企業，到 2020 年竟只剩二十五家仍在榜上，三十年間消失了四分之三~

家族企業是台灣經濟的主體，上市櫃公司中約有三分之二為家族企業，而這批企業正集體走到交棒的關口。當創辦人面臨交班與財富分配時，往往以為只要「立好遺囑」就能解決一切，但實際上，遺囑與特留分的法律限制、股權結構的分散，經常讓繼承人陷入訴訟與爭執。本文將透過實際案例與深度解析，帶您探討家族企業在傳承時常見的兩大情境，並進一步剖析「閉鎖性公司」如何在股權規劃與轉讓限制中發揮關鍵角色！

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東律國際律師事務所主持律師

上市櫃獨立董事

英燁家族辦公室團隊執行長

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1. 信託及商務律師,協助高淨值家族公司成立提供商業架構及家族企業治理意見

2. 對家族辦公室架構、法規要求及家族憲章有豐富經驗。亦代表家族與私人銀行、主經紀、全球託管人執行經紀及行政管理人洽談

3. 協助跨境繼承及稅務事項,亦向銀行、金融機構、保險公司及信託公司推出超高淨值市場新產品及服務提供意見